Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Комментарии к обсуждаемому проекту Налогового Кодекса

Экономика и жизнь, 28 февраля 1998 г.

Налоговый кодекс ставит крест на страховании

1374 просмотра

Новый вариант проекта Налогового кодекса, недавно представленного правительством в Государственную Думу, по вопросам страхования оставляет желать лучшего. Его статьи ухудшают положение страховщиков и их клиентов по сравнению с действующим законодательством, не говоря о каком-либо стимулировании этого вида деятельности.

Во-первых, принятие НК не будет способствовать развитию страхования жизни и пенсий, так как статья 293 предусматривает, что с суммы взносов будут осуществляться отчисления в Пенсионный фонд РФ. Совершенно ясно, что эти средства не будут учитываться на именном пенсионном лицевом счете работника и никак не повлияют на величину пенсии. В таком виде страхование работодателю и работникам просто неинтересно.
Во-вторых, по отношению к пенсионному страхованию это явный шаг назад. Постановление Правительства РФ от 7 мая 1997 года № 546 “О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации”, определяет, что на суммы платежей по договорам добровольного пенсионного страхования, не превышающие 24-кратного минимального размера оплаты труда в год, отчисления в Пенсионный фонд РФ не производятся. На этом виде, будь принят правительственный вариант Налогового кодекса, можно смело ставить крест.
В-третьих, для развития индивидуального долгосрочного страхования жизни нужен такой стимул, как исключение из совокупного облагаемого дохода физических лиц сумм взносов, уплаченных по таким договорам. Этого в проекте Кодекса нет по-прежнему.
Более того, статья 363 НК трактует, что во всех случаях суммы взносов подлежат включению в совокупный облагаемый доход, если они вносятся за счет работодателей. Допустим, договор страхования жизни заключен на 10 лет. Взнос внесен и включен в совокупный облагаемый доход застрахованного. А если через полгода работник умирает или администрация предприятия расторгает договор? Почему застрахованный должен платить подоходный налог, не получив дохода?
Можно сделать вывод, что с принятием такого Налогового кодекса ни о каком развитии страхования жизни в России речи быть не может. Следовательно, не будет поступлений в бюджет в виде налога на прибыль компаний, осуществляющих эту деятельность. Как нет их и сейчас. Не будет и инвестиций в российскую экономику. Не будет рыночного механизма социальной защиты населения.
Совершенно некорректным является отнесение к составу средств, направляемых на оплату труда, взносов по добровольному медицинскому страхованию, от несчастных случаев, болезней и смерти. Даже сейчас взносы по указанным видам относятся на себестоимость и на них не начисляются 28 процентов в Пенсионный фонд РФ. Они являются не накопительными, а “рисковыми”. Как можно отнести к затратам на оплату труда суммы взносов, которые застрахованный никогда не получит? Выплаты же по этим договорам производятся только по страховому случаю, который может быть, а может и не быть.
Авторы проекта НК мыслят явно нелогично. Известно, что в процессе производства участвуют как материальные, так и людские ресурсы. Те и другие подвержены гибели от пожара, стихийных бедствий, других непредвиденных происшествий. Поэтому будет логичным, если взносы по “рисковым” видам будут подлежать налоговому вычету из доходов предприятия, а не относиться к составу средств, направляемых на оплату труда. Указанная мера создаст мощный стимул для развития корпоративного страхования, позволит снять с бюджета нагрузку по ликвидации последствий аварий, катастроф, стихийных бедствий, использовать высвободившиеся средства на социальные, культурные и другие жизненно важные программы государства. Пока же в России застраховано не более 10 процентов хозяйствующих субъектов.
Особенно хочется остановиться на статье 363, пункт четвертый которой регламентирует налогообложение выплат и взносов.
По непонятным причинам статья изложена в самой первой и наиболее худшей “шаталовской” редакции. Она просто переписана один к одному из самого первого проекта Налогового кодекса, который подвергался нещадной и справедливой критике.
В предложенном виде она существенно ущемляет права страхователей по сравнению с действующим Законом “О подоходном налоге с физических лиц”, поскольку из установленного действующим законодательством перечня исключены выплаты по имущественному страхованию.
Иными словами, за бортом оказались исконно “рисковые” виды страхования, применительно к которым использование термина “доход” является неприемлемым, поскольку выплата по ним является возмещением (как правило, частичным) причиненного страховым случаем ущерба. По мысли авторов выходит: чтобы получить доход, клиенту необходимо сжечь дом, разбить автомашину.
Кроме того, для развития страхования необходимо, чтобы взносы, уплачиваемые предприятием по “рисковым” видам, не включались в совокупный облагаемый доход работника, так как никакого дохода ему это не приносит. Зато он получает страховую защиту, суть которой заключается в том, что при наступлении страхового случая работнику возмещается причиненный ему ущерб.
Та же статья 363 предусматривает, что в случае повреждения (гибели) имущества страхователь может получить страховую сумму в размере рыночной стоимости имущества с учетом внесенного взноса. По этому поводу хочется отметить следующее. Сама категория “рыночная стоимость” законодателем не определена. К тому же в России отсутствует механизм оценки рыночной стоимости имущества.
Проект Налогового кодекса рассмотрен на заседании Экспертного совета по вопросам страхования при Комитете Госдумы по бюджету, налогам и финансам. Оценка, полученная от экспертов, — негативная. Сейчас правительственный вариант разослан всем заинтересованным сторонам. До 2 марта ими должны быть представлены замечания и предложения. Хочется надеяться, что Налоговый кодекс будет доработан и принят законодателями в том виде, который будет способствовать развитию российской экономики и ее страхового рынка.

В.ТАРАЧЕВ, председатель подкомитета Госдумы по законодательству о финансовых институтах, фондовому рынку и страхованию, д.э.н.

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »